НДС — косвенный налог, который не учитывается в выручке и в затратах Организации, если Организация на общей системе налогообложения.
1. Действия с документами по отгрузкам по 31.12.2025
НДС начисляется по ставке 20%.
- Если в результате долгой доставки продукция получена партнером в 2026 г., покупатель сможет поставить на вычет сумму НДС после оприходования товара на свой склад по УПД-2025 (в УПД ставка 20%).
- Оплата за товар, полученный покупателем по УПД-2025, производится по ставке НДС 20%.
- Корректировочные документы (по цене или количеству) к УПД-2025 выставляются со ставкой НДС 20%.
2. Действия с резервами продукции, сформированными в 2025 году
- Все резервы продукции, не отгруженные в адрес партнеров по состоянию на 01.01.2026г., подлежат пересчёту по новой ставке НДС 22%.
- Общая сумма заказа с НДС увеличится по сравнению с данными от 2025г.
- Поэтому все неоплаченные счета по предоплате и не вывезенные счета в отсрочку будут перевыставлены в 2026 году с новой ставкой НДС.
- К оплаченным и не вывезенным счетам будут выставлены счета на доплату (либо перевыставлены по согласованию с клиентом).
3. Действия при отгрузке в 2026г. по полученным авансам
Внесение авансов в 2025г. при отсутствии намерения получить продукцию до конца года крайне нежелательно.
- В любом случае, общая сумма предварительной оплаты, оставшаяся от авансовых платежей 2025г., проведенных со ставкой НДС 20%, будет учитываться в отгрузки 2026 г. со ставкой НДС 22%.
- НДС, исчисленный в 2025 г. с аванса за поставки 2026 г., продавец принимает к вычету в полной сумме на дату отгрузки.
- Покупатель полностью восстанавливает вычет НДС с такого аванса ().
Также не рекомендуется предварительная оплата в 2026 г. по счетам, полученным в 2025 г., т.к. данные потеряют актуальность при пересчете ставки НДС. Счета будут перевыставлены с новой датой и стоимостью.
4. Действия при отгрузках по согласованным тендерам
- В тендерах фиксируется количество SKU и отпускная цена без НДС.
- Отгрузка с 01.01.2026 производится по ставке НДС 22% (даже если часть продукции была выгружена в 2025 г. со ставкой НДС 20%).
При изменении ставки НДС затраты партнера не меняются, т.к. себестоимость реализованной продукции у партнера без НДС не меняется.
5. Действия по претензиям по количеству и качеству товара, отгруженного до 01.01.2026г.
Корректировочные документы по количеству и качеству товаров, отгруженных до 01.01.2026, будут выставлены по ставке 20% ().
6. Действия по возврату товара, отгруженного до 01.01.2026
Возврат товара, как обратная реализация товара от Партнера на ФАРАДЕЙ будет производиться по новой ставке НДС 22%. Цена без НДС соответствует цене без НДС, по которой производилась закупка продукции.
Скачать: Памятка по переходу на НДС 22% (PDF)
НДС — косвенный налог, который не учитывается в выручке и в затратах Организации, если Организация на общей системе налогообложения.
1. Действия с документами по отгрузкам по 31.12.2025
НДС начисляется по ставке 20%.
- Если в результате долгой доставки продукция получена партнером в 2026 г., покупатель сможет поставить на вычет сумму НДС после оприходования товара на свой склад по УПД-2025 (в УПД ставка 20%).
- Оплата за товар, полученный покупателем по УПД-2025, производится по ставке НДС 20%.
- Корректировочные документы (по цене или количеству) к УПД-2025 выставляются со ставкой НДС 20%.
2. Действия с резервами продукции, сформированными в 2025 году
- Все резервы продукции, не отгруженные в адрес партнеров по состоянию на 01.01.2026г., подлежат пересчёту по новой ставке НДС 22%.
- Общая сумма заказа с НДС увеличится по сравнению с данными от 2025г.
- Поэтому все неоплаченные счета по предоплате и не вывезенные счета в отсрочку будут перевыставлены в 2026 году с новой ставкой НДС.
- К оплаченным и не вывезенным счетам будут выставлены счета на доплату (либо перевыставлены по согласованию с клиентом).
3. Действия при отгрузке в 2026г. по полученным авансам
Внесение авансов в 2025г. при отсутствии намерения получить продукцию до конца года крайне нежелательно.
- В любом случае, общая сумма предварительной оплаты, оставшаяся от авансовых платежей 2025г., проведенных со ставкой НДС 20%, будет учитываться в отгрузки 2026 г. со ставкой НДС 22%.
- НДС, исчисленный в 2025 г. с аванса за поставки 2026 г., продавец принимает к вычету в полной сумме на дату отгрузки.
- Покупатель полностью восстанавливает вычет НДС с такого аванса ().
Также не рекомендуется предварительная оплата в 2026 г. по счетам, полученным в 2025 г., т.к. данные потеряют актуальность при пересчете ставки НДС. Счета будут перевыставлены с новой датой и стоимостью.
4. Действия при отгрузках по согласованным тендерам
- В тендерах фиксируется количество SKU и отпускная цена без НДС.
- Отгрузка с 01.01.2026 производится по ставке НДС 22% (даже если часть продукции была выгружена в 2025 г. со ставкой НДС 20%).
При изменении ставки НДС затраты партнера не меняются, т.к. себестоимость реализованной продукции у партнера без НДС не меняется.
5. Действия по претензиям по количеству и качеству товара, отгруженного до 01.01.2026г.
Корректировочные документы по количеству и качеству товаров, отгруженных до 01.01.2026, будут выставлены по ставке 20% ().
6. Действия по возврату товара, отгруженного до 01.01.2026
Возврат товара, как обратная реализация товара от Партнера на ФАРАДЕЙ будет производиться по новой ставке НДС 22%. Цена без НДС соответствует цене без НДС, по которой производилась закупка продукции.
Скачать: Памятка по переходу на НДС 22% (PDF)
Специальные предложения для оптовиков! Отличная выгода + индивидуальное обслуживание
